計(jì)劃是人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的一系列行動(dòng)步驟和時(shí)間安排。計(jì)劃書寫有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄?jì)劃呢？下面我?guī)痛蠹艺覍げ⒄砹艘恍﹥?yōu)秀的計(jì)劃書范文，我們一起來(lái)了解一下吧。

融資租賃業(yè)務(wù)工作規(guī)劃 融資租賃工作計(jì)劃篇一

金融租賃公司作為一種對(duì)資金要求較高的公司，屬于資金密集型的業(yè)務(wù)種類。隨著國(guó)家對(duì)金融租賃公司采取政策方面的支持，金融租賃公司的注冊(cè)資本已經(jīng)由原來(lái)的最低5億元降至最低1億元，這就使得金融租賃公司可以使用更多的資金進(jìn)行投資、發(fā)展和擴(kuò)大自己的業(yè)務(wù)。

(二)向金融機(jī)構(gòu)拆借資金

金融租賃公司的融資途徑還可以選擇與其他的金融機(jī)構(gòu)合作，從金融機(jī)構(gòu)借取資金，但是這種融資方式不僅受到資產(chǎn)負(fù)債的影響，使得企業(yè)的負(fù)債加大，同時(shí)還受到時(shí)間上的制約。所以這種向金融機(jī)構(gòu)拆借資金的融資方式只有在時(shí)間和業(yè)務(wù)急切的情況下才會(huì)使用，往往只是為了解除燃眉之急。

(三)發(fā)行金融債券和股票

金融租賃公司的另一個(gè)融資方式就是可以通過(guò)發(fā)行股票或者債券進(jìn)行融資，因?yàn)楝F(xiàn)在中國(guó)的債券市場(chǎng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入要求較高，且霸占債券市場(chǎng)的基本上都是國(guó)有的大型公司，發(fā)行債券的難度比較大，程序也比較復(fù)雜。股票市場(chǎng)的情況與債券市場(chǎng)相比就顯得更為嚴(yán)峻，因此，目前我國(guó)的金融租賃企業(yè)想要通過(guò)這種融資方式進(jìn)行融資的難度還是非常大的。

(四)商業(yè)票據(jù)

金融租賃公司還可以通過(guò)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行融資，因?yàn)樯虡I(yè)票據(jù)具有再貼現(xiàn)和承兌的功能，因此，可以保證資金的流通不受大的影響。但是目前商業(yè)票據(jù)的發(fā)展?fàn)顩r并不是非常的理想，金融租賃公司要想通過(guò)這條途徑進(jìn)行融資還需要多加考慮。

融資租賃業(yè)務(wù)工作規(guī)劃 融資租賃工作計(jì)劃篇二

案例介紹——收入循環(huán)（客戶分散）

審計(jì)工作底稿編制案例介紹－應(yīng)收賬款

一、會(huì)計(jì)記錄概況

a公司應(yīng)收賬款期初余額13,218,元，期末余額16,321,元。具體數(shù)據(jù)見底稿（索引a7-1）。

二、審計(jì)目標(biāo)

（一）確定應(yīng)收賬款是否存在；

（二）確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；

（三）確定應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)的記錄是否完整；

（四）確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確；

（五）確定應(yīng)收賬款的披露是否恰當(dāng)。

三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

審計(jì)人員盡可能自行下載數(shù)據(jù)，避免客戶在下載資料后，刪除部分發(fā)生額。

大額的貸方余額，必須查驗(yàn)相關(guān)合同和憑證，確認(rèn)是預(yù)收賬款，方可重分類調(diào)整?？赡苁枪纠麧?rùn)、銷售指標(biāo)完成較好，財(cái)務(wù)未將已銷售的貨物發(fā)票入賬，故收到回款，形成應(yīng)收賬款期末貸方余額，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)發(fā)票、運(yùn)（送）貨單的回執(zhí)，確認(rèn)調(diào)整為收入。

3、復(fù)核加計(jì)，與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對(duì)相符。

（二）執(zhí)行“對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核”程序

1、將借方發(fā)生額除以與銷售收入進(jìn)行核對(duì)，查找差異原因； 提示：

差異原因：

1、與其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)；

3、公司紅沖項(xiàng)目以反方向的借貸處理。

分析計(jì)算時(shí)，注意負(fù)數(shù)金額對(duì)計(jì)算結(jié)果的影響，作個(gè)別修正。

（三）執(zhí)行“查驗(yàn)應(yīng)收賬款帳齡分析是否正確”程序

1、向公司索取應(yīng)收帳款帳齡的明細(xì)表；

3、找出差異原因。 提示：

分析性復(fù)核是按先進(jìn)先出法測(cè)試的，公司可能按實(shí)際的應(yīng)收款項(xiàng)情況提供。在查驗(yàn)的基礎(chǔ)上，確認(rèn)公司的帳齡分析。

從相關(guān)部門獲取公司的收入循環(huán)流程圖，或在了解的基礎(chǔ)上畫出流程圖，請(qǐng)客戶確認(rèn)。

2、按公司的內(nèi)控流程，對(duì)信用管理進(jìn)行符合性調(diào)查； 提示：

從相關(guān)部門獲取信用管理的內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)條款，抽取適當(dāng)（包括逾期和未逾期）的樣本量進(jìn)行符合性測(cè)試并作記彔和取證。

從相關(guān)部門獲取營(yíng)銷人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的考核辦法，依據(jù)相關(guān)條款，依據(jù)考核結(jié)果，抽取適當(dāng)（包括完成與未完成）的樣本量進(jìn)行符合性測(cè)試并作記彔和取證。

4、按公司的收入確認(rèn)原則，對(duì)收入進(jìn)行符合性測(cè)試。 提示：

（1）應(yīng)收賬款審計(jì)應(yīng)當(dāng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)相結(jié)合，所以在檢查應(yīng)收賬款明細(xì)發(fā)生額、抽查原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注收入的真實(shí)性，所以，替代程序可以從銷售合同、銷售發(fā)票、銷售會(huì)計(jì)記彔等查起。必要時(shí)與銷售人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行核實(shí)，如合同約定由銷售方負(fù)責(zé)發(fā)貨的，應(yīng)檢查委托運(yùn)輸部門代辦運(yùn)輸?shù)耐羞\(yùn)單、提貨單及墊付費(fèi)用的原始單據(jù)；如由銷售方送貨致購(gòu)貨方的，應(yīng)檢查發(fā)貨單、送貨回單等；如由購(gòu)貨方自行提貨，還應(yīng)檢查提貨人提供的證件、裝卸費(fèi)單證、準(zhǔn)許放行單證等原始憑據(jù)，以此確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款的真實(shí)性、正確性。

（2）抽查原始憑證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

a.發(fā)票金額內(nèi)容與記賬憑證是否一致；

b.發(fā)票金額是否已正確計(jì)入應(yīng)收賬款；

c.發(fā)票品名、規(guī)格和數(shù)量與合同是否相符；

倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單（送貨單）必須是經(jīng)收貨方簽字的回執(zhí)，未有簽收的無(wú)效。

（五）執(zhí)行“選取賬齡長(zhǎng)、金額大的債權(quán)進(jìn)行函證”程序

編制“應(yīng)收賬款函詢結(jié)果匯總比較和期后回款情況表”。提示：

關(guān)注是否符合信用管理的期限。

關(guān)注大額應(yīng)收賬款的回款和詢證回函情況。

1、借方發(fā)生額的查驗(yàn)與收入的符合性測(cè)試一并實(shí)施；

如果回款人和明細(xì)記載不一致，可能涉嫌虛假交易或債務(wù)重組。

1、在眾多客戶中查找關(guān)聯(lián)方，編制“關(guān)聯(lián)方應(yīng)收帳款分析性復(fù)核”；

（1）分析關(guān)聯(lián)方期末余額占總體的比例；

（2）分析關(guān)聯(lián)方本期借方發(fā)生額占總體的比例；

（3）分析關(guān)聯(lián)方本期貸方發(fā)生額的回款情況及占總體的比例。

2、對(duì)關(guān)聯(lián)方銷售實(shí)施收入符合性測(cè)試； 提示：

對(duì)關(guān)聯(lián)方銷售真實(shí)性的查驗(yàn)尤為重要，需特別關(guān)注貨物是否真實(shí)發(fā)出，是否存在季末、年末突擊銷售，或超常的大額銷售。

3、對(duì)關(guān)聯(lián)方的銷售單價(jià)是否公允進(jìn)行測(cè)試。

提示：

客戶為了做銷售規(guī)模和利潤(rùn)，可能通過(guò)不公允的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行收入或利潤(rùn)的操縱。

1、對(duì)“應(yīng)收帳款分析性復(fù)核表”按期末余額排序；

需關(guān)注是否客戶可能已發(fā)貨未開票，如是應(yīng)調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。

融資租賃業(yè)務(wù)工作規(guī)劃 融資租賃工作計(jì)劃篇三

金融租賃業(yè)的發(fā)展，需要金融租賃企業(yè)根據(jù)自身需求及特點(diǎn)，選取合適的融資渠道以適應(yīng)當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面。只有將金融租賃的主體更加多元化，不斷地使擴(kuò)寬融資渠道，才能促使金融租賃企業(yè)的整體實(shí)力上升。下面介紹目前主要的融資渠道。

1. 當(dāng)一個(gè)金融租賃企業(yè)它具有足夠多的資本和高水平的管理能力以及每年可以獲得穩(wěn)定的、較高的效益時(shí)，可以支持這些企業(yè)發(fā)行自己的股票或者債券，以獲得更加多的資金來(lái)源，豐富該公司的融資渠道，為進(jìn)行中長(zhǎng)期的投資給予支持。

2. 通過(guò)政府或相關(guān)金融機(jī)構(gòu)向金融租賃公司提供資金或政策支持，鼓勵(lì)金融租賃業(yè)的發(fā)展，為金融租賃公司提供充足的資金支持。

3. 國(guó)家允許金融租賃公司同保險(xiǎn)公司之間展開合作，為金融租賃企業(yè)的發(fā)展提供更多的資金來(lái)源，通過(guò)吸收保險(xiǎn)公司的資金，加大對(duì)投資的擴(kuò)展。

4. 金融租賃領(lǐng)域還會(huì)涉及到資產(chǎn)的證券化，這是一種新的融資途徑，到目前為止，主要是信托和真實(shí)銷售這兩種基本的運(yùn)作方式。兩種方式各有優(yōu)缺點(diǎn)，現(xiàn)在我國(guó)使用較多的為信托模式。

(二)租賃業(yè)資金來(lái)源的特點(diǎn)

1. 金融租賃業(yè)獲得政府的大力支持。在發(fā)達(dá)國(guó)家，政府為了促進(jìn)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，大力倡導(dǎo)和扶持金融租賃業(yè)的發(fā)展，在政策方面給予了大力支持，通過(guò)直接補(bǔ)貼和各種低利率的方法使得金融租賃業(yè)取得良好的發(fā)展。

2. 金融租賃業(yè)與銀行展開充分的合作，使得資金來(lái)源變得格外充足。在發(fā)達(dá)國(guó)家，大多數(shù)的金融租賃公司都具有和銀行合作的傳統(tǒng)，且很多規(guī)模較大的租賃公司都具有銀行背景，隨時(shí)可以獲得銀行的支持。與銀行展開合作成為租賃業(yè)發(fā)展的首選途徑。當(dāng)金融租賃公司與銀行展開合作之后，金融租賃公司的資金鏈就可以保持足夠大的穩(wěn)定性，不會(huì)出現(xiàn)資金斷流的局面，這就使得金融租賃公司的業(yè)務(wù)可以盡可能地?cái)U(kuò)大，同時(shí)銀行在與金融租賃公司的合作過(guò)程中，也可以使得自身資金得到優(yōu)質(zhì)的投資。

3. 加速折舊使得金融租賃公司的成本越來(lái)越少。由于金融租賃公司的業(yè)務(wù)屬于投資行為的一種，同時(shí)受到美政府政策的支持，享受著各種政策及稅收方面的支持，規(guī)定金融租賃公司可以將每一年這項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收予以免除，這就使得金融租賃公司所面對(duì)的稅收壓力大大的降低，同時(shí)金融租賃公司通過(guò)此項(xiàng)政策還可以將原本自己該承受的稅收轉(zhuǎn)移給承租方，為自身發(fā)展減輕壓力。

融資租賃業(yè)務(wù)工作規(guī)劃 融資租賃工作計(jì)劃篇四

中國(guó)金融租賃業(yè)的發(fā)展只有短短的三十年，隨著市場(chǎng)環(huán)境的改變及自身的不斷調(diào)整和變革，目前我國(guó)的金融租賃業(yè)正處于一個(gè)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。但是，目前我國(guó)的金融租賃業(yè)的發(fā)展也面臨著許多的問(wèn)題，因此需要重視并解決。

(一)完善融資租賃領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)

金融租賃行業(yè)要想獲得良好的發(fā)展，就必須具備完善的法律法規(guī)，法律法規(guī)可以優(yōu)化金融租賃業(yè)的行業(yè)發(fā)展環(huán)境，為金融租賃業(yè)的發(fā)展給予政策上的支持。發(fā)達(dá)國(guó)家的金融租賃業(yè)之所以可以獲得如此好的發(fā)展，離不開國(guó)家法律的支持。所以，需要強(qiáng)化政府職能，為金融租賃業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。

(二)完善融資租賃領(lǐng)域政策扶持體系

一個(gè)國(guó)家要想發(fā)展金融租賃業(yè)務(wù)，單靠企業(yè)的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要政府的大力支持。中國(guó)金融租賃業(yè)的發(fā)展時(shí)間較短，各方的資金來(lái)源還不完善。所以需要政府采取相應(yīng)的措施支持金融租賃業(yè)的發(fā)展。政府可以通過(guò)減輕金融租賃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，為金融租賃企業(yè)創(chuàng)造更加便捷的融資環(huán)境來(lái)支持金融租賃業(yè)的發(fā)展。

(三)建立融資租賃人才培養(yǎng)體系

金融租賃業(yè)的發(fā)展離不開具有高度專業(yè)素質(zhì)的人才，金融租賃業(yè)由于其自身具備的高風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜性的特點(diǎn)，加大了對(duì)高素質(zhì)人才的需求。目前我國(guó)從事金融租賃業(yè)的人員素質(zhì)參差不齊，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比差異較大。因此，需要加大對(duì)金融租賃的從業(yè)人員的培訓(xùn)，提升從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，通過(guò)更加專業(yè)的操作手法為金融租賃業(yè)的發(fā)展注入動(dòng)力，提高金融租賃業(yè)的公眾形象。

融資租賃業(yè)務(wù)工作規(guī)劃 融資租賃工作計(jì)劃篇五

為進(jìn)一步做好集團(tuán)公司應(yīng)收賬款清欠工作，充分調(diào)動(dòng)各方面的清欠積極性，加速資金回籠，減少資金占用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少壞賬成本，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，制定本辦法。

一、清欠獎(jiǎng)勵(lì)工作范圍

1、按照債務(wù)應(yīng)履行日期算起，形成拖欠賬齡已達(dá)1年以上的貨款；

3、其它具體個(gè)案：如對(duì)方向我方追討損失等案件（青島正亞、賈巍楊桂芝股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛）。

二、清欠獎(jiǎng)勵(lì)人員范圍

受公司委托實(shí)施清欠的公司領(lǐng)導(dǎo)及職工。

三、提獎(jiǎng)比例

1、拖欠賬齡1-3年

2、拖欠賬齡3年以上

3、特別難清欠及減少公司損失的個(gè)案，具體提獎(jiǎng)比例由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)合清欠難度確定。

四、獎(jiǎng)勵(lì)金額及方式

清收賬款到達(dá)我公司指定賬戶或取得貨物抵賬相關(guān)的法院有效裁定或判決后，依據(jù)實(shí)收的錢款金額或抵賬物的價(jià)值，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子制定提獎(jiǎng)比例及本案相關(guān)人員對(duì)提獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)的分配比例后發(fā)放。

五、清欠工作需要注意的事項(xiàng)及要求

1、清欠人員應(yīng)接受集團(tuán)清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)。

2、在清欠工作過(guò)程中，清欠人員應(yīng)對(duì)其清欠行為的合法性負(fù)全責(zé)，要處理好與清欠對(duì)象的長(zhǎng)遠(yuǎn)關(guān)系，避免短期行為，及時(shí)將各階段工作情況反饋單位清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組及公司相關(guān)部門。

3、獎(jiǎng)勵(lì)金額涉及個(gè)調(diào)稅由清欠獎(jiǎng)勵(lì)受益人自理。

4、本辦法自下發(fā)之日起施行。

年 月 日

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